Skattframtalið: Þetta máttu draga frá tekjum

Skila­frestur skatt­fram­tals ein­stak­linga er til föstu­dags­ins 20. mars næst­kom­andi en fram­lengdur skila­frestur getur lengst varið til 31. mars. Fyrir flesta er auð­velt að ganga frá fram­tal­inu, örfáir smellir á vef­síðu skatts­ins klára dæmið.

En það er ýmis­legt sem hafa ber í huga, til að mynda það sem hægt er að draga frá tekjum. Guðrún Björg Braga­dóttir, verk­efna­stjóri á skatta- og lög­fræðisviði KPMG tók saman helstu atriði um frá­drátt­ar­bæra liði, að beiðni Kjarnans og Stofn­unar um fjár­mála­læsi. Fékkstu öku­tækja­styrk, dag­pen­inga, rann­sókn­ar­styrk eða glímdir þú við veik­indi á liðnu ári? Hér að neðan má sjá þau atriði sem gott er að hafa í huga við skatt­fram­tals­gerð­ina. Einnig er að finna ágætar upp­lýs­ingar um fram­tals­skil á vef Rík­is­skatt­stjóra.

Skattframtal einstaklinga 2015

Frádráttur frá tekjum

Öku­tækja­styrkur

• Nýjar reglur tóku gildi þann 1. jan­úar 2014.
• Frá öku­tækja­styrk heim­il­ast til frá­dráttar til­tek­inn stig­lækk­andi kostn­aður á hvern ekinn km. í þágu launa­greið­anda.
• Ekki er lengur þörf á að halda saman öllum rekstr­ar­kostn­aði bif­reiða.
• Skilyrði fyrir frá­drætt­inum eru að fyrir liggi skrif­legur afnota­samn­ingur á milli laun­þega og launa­greið­anda þar sem akst­ur­s­er­indum er skil­merki­lega lýst og að færð hafi verið akst­urs­dag­bók.

Dag­pen­ingar

• Á móti fengnum dag­pen­ingum er heim­ilt að færa til frá­dráttar ferða- og dval­ar­kostnað sem laun­þegi hefur sann­an­lega greitt vegna ferða á vegum launa­greið­anda.
• Ef dag­pen­ingar eru undir 1.000.000 kr. á árinu 2014 þarf ekki að fylla dag­pen­inga­blað út, frá­drátt­ur­inn fær­ist sjálf­krafa á fram­talið.

Iðgjöld í líf­eyr­is­sjóð

• Hámarks­frá­dráttur er 8%, 4% vegna skyldu­ið­gjalda í líf­eyr­is­sjóð og 2 – 4% vegna iðgjalda í sér­eigna­sjóð.
• Frá­drátt­ur­inn hækk­aði úr 6% í 8% frá og með 1. júlí 2014.
• Frá­drátt­ur­inn er yfir­leitt for­skráður á fram­talið af inn­sendum launa­miða, líkt og launin.

Frá­dráttur á móti náms-, rann­sóknar- og vís­inda­styrkjum

• Heimilt er að draga frá kostnað á móti náms-, rann­sóknar- og vís­inda­styrkjum.
• Þó er ekki heim­ilt að draga frá kostnað á móti náms­styrkjum vegna náms sem veitir rétt til að stunda til­tek­inn atvinnu­rekstur og sjálf­stæða starf­semi.
• Gjald­færslu kostn­aðar við meist­ara­nám hefur af skatt­yf­ir­völdum verið synjað á þeirri for­sendu. Kostn­aður vegna náms í hinu almenna skóla­kerfi telst almennt vera einka­kostn­aður og því ekki frá­drátt­ar­bær.
• Þá er ekki heim­ilt að draga frá náms­styrkjum kostnað vegna tóm­stunda­náms.

Frá­dráttur frá öðrum styrkjum og starfstengdum greiðslum

• Kostn­aður vegna lík­ams­ræktar að hámarki fjár­hæð styrks­ins eða mest 50.000 kr. (hækkar í 55.000 kr. á tekju­ár­inu 2015).
• Frá­dráttur á móti sam­göngu­greiðslum að hámarki 84.000 kr.

Lækkun vegna fram­færslu ung­menna

• Hægt er að sækja um lækkun á tekju­skatts­stofni hafi fram­telj­andi á fram­færi sínu ung­menni sem eru við nám eða hafa að öðrum ástæðum það lágar tekjur að þær duga ekki til fram­færslu.
• Hér er fyrst og fremst átt við ung­menni á aldr­inum 16 – 21 ára sem ekki stunda láns­hæft nám.
• Mesta lækkun á tekju­skatts­stofni fram­fær­anda við álagn­ingu 2015 er 348.000 kr. miðað við að ung­menni hafi engar tekjur haft.
• Frá þess­ari fjár­hæð dregst 1/3 af tekjum ungennis þannig að þegar tekjur þess eru orðnar 1.044.000 kr. fellur réttur til íviln­unar fram­fær­anda niður.

Lækkun á tekjuskattsstofni við tilteknar aðstæður

Veikindi, slys, elli­hrör­leiki eða manns­lát

• Ef veik­indi, slys, elli­hrör­leiki eða manns­lát hafa í för með sér veru­lega skert gjald­þol. Fyrst og fremst kemur til álita að lækka skatt­stofna skv. þessum lið ef til hefur fallið óbættur kostn­aður sem fram­telj­andi hefur greitt sjálfur og er umfram það sem telst venju­legur kostn­aður, t.d. vegna lyfja og lækn­is­hjálpar.
• Einnig er heim­ilt að lækka auð­legð­ar­skatt­stofn af þessum sömu orsökum.

Veikindi/fötlun barns

• Ef maður hefur á fram­færi sínu barn sem haldið er lang­vinnum sjúk­dómi eða fötlun sem hefur í för með sér veru­leg óbætt útgjöld umfram venju­legan fram­færslu­kostnað sem


• greidd eru af fram­fær­endum.

• Ef maður hefur for­eldra eða aðra vanda­menn á fram­færi sínu, enda geti þeir ekki sjálfir staðið undir fram­færslu sinni.

• Hafi maður orðið fyrir veru­legu eigna­tjóni sem hann hefur ekki fengið bætt. Með veru­legu eigna­tjóni er hér átt við að fjár­hags­legar afleið­ingar tjóns sem verður á eignum manns skerði gjald­þol hans. Ívilnun kemur ekki til álita ef mögu­legt er að fá tjónið bætt úr hendi ann­ars aðila.

• Hafi gjald­þol manns skerst veru­lega vegna tapa á útistand­andi kröfum sem ekki tengj­ast atvinnu­rekstri hans. Þetta gildir m.a. um ábyrgðir sem fallið hafa á fram­telj­anda til greiðslu án mögu­leika til end­ur­kröfu.